Pięć zagrożeń prawnych, które należy wziąć pod uwagę, oferując zapasy pracownikom zagranicznym ze Stanów Zjednoczonych, nie są jedynymi osobami wymagającymi planów akcji. Coraz częściej międzynarodowe firmy informatyczne odkrywają, że zagraniczni pracownicy oczekują równych korzyści. Ale istnieją zagrożenia związane z oferowaniem opcji na akcje lub planów zakupu w innych krajach. Poprosiliśmy eksperta, aby wskazał, co powinni wiedzieć CIO i inni dyrektorzy przed zaoferowaniem zagranicznego planu akcji. W większości krajów nie ma przepisów, które konkretnie dotyczą planów akcji, więc to, na co musisz zwrócić uwagę, to kilka źródeł prawa, powiedział Raji Antoun, dyrektor w międzynarodowej praktyce konsultingowej z Williamem M. Mercerem. Antoun wskazał cztery obszary prawa, które mogą wpłynąć na twój plan akcji: Prawo podatkowe Currencyforeign exchange regulations Prawo pracy Prawo dotyczące ochrony danych osobowych i przepisów podatkowych Prawa podatkowe Musisz zwrócić uwagę na to, kiedy opcje są opodatkowane. Niektóre kraje opodatkowują opcje, gdy są przyznawane, inne opcje podatkowe, gdy są egzekwowane, a jeszcze inne są opodatkowane tylko wtedy, gdy zapasy są sprzedawane, zgodnie z Corey Rosen, dyrektor wykonawczy Narodowego Centrum Własności Pracowniczej (NCEO). , Twoje opcje dla pracowników mogą być opodatkowane dwa razy, raz w USA i raz w kraju ojczystym, więc koniecznie sprawdź przepisy podatkowe po obu stronach oceanu. Nie chcesz dać pracownikowi opcji w jakimś kraju tylko dla pracownika, aby dowiedzieć się, że podlega opodatkowaniu z dotacji, Rosen powiedział. Więc dałeś temu pracownikowi prawo do zakupu akcji w przyszłości, ale teraz on musi płacić podatki, a on może nie myśleć, że jest to duża korzyść. Ograniczenia wymiany walut Niektóre kraje ograniczają również ilość pieniędzy, które mogą opuścić kraj, powiedział Antoun. Na przykład Republika Południowej Afryki ma maksymalną kwotę pieniędzy na całe życie, które można wysłać poza granice kraju, chociaż kwota zmienia się co roku. Brazylia ma również ograniczenia związane z wymianą walut, ale zezwala na to do 20 000 rocznie na sponsorowane przez pracodawcę plany akcji, opcje lub zakupy. Chiny nie pozwalają obywatelom na przeniesienie ponad 500 osób poza granice kraju w danym roku, powiedział Antoun. Chińskie prawo zabrania również pracownikom posiadania zagranicznych papierów wartościowych. Jednak badanie przeprowadzone przez William M. Mercers 1999 w sprawie wynagrodzeń ogółem w Chinach pokazuje, że 34 procent firm wielonarodowych zapewnia swoim pracownikom pewien rodzaj planu akcji. Wśród firm high-tech odsetek ten jest nawet wyższy: 48 procent oferuje chińskim pracownikom jakąś formę planu akcji. Jak to jest możliwe? W krajach, w których obowiązują ograniczenia dewizowe, trudno jest zaoferować pracownikom amerykańskim rozważanie zakupu akcji lub programu opcji na akcje, powiedział Antoun. Aby ominąć tę barierę, firmy czasami ograniczają sposób, w jaki pracownicy zagraniczni mogą korzystać z opcji opcji bezgotówkowej, która umożliwia pracownikom w tych krajach kupowanie i sprzedawanie akcji w tym samym dniu, a dochody są wypłacane w lokalnej walucie. Jednak Antoun ostrzegł, że ponieważ prawo nie jest jasne, firmy mogą podejmować ryzyko, gdy korzystają z tej praktyki. Prawa pracy W niektórych krajach oferowanie planów akcji może skończyć się kosztem pieniędzy twojej firmy, powiedział Antoun. Na przykład w Ameryce Łacińskiej pracownik, który został rozwiązany, jest uprawniony do otrzymania odprawy. Kwota ta jest ustalana na podstawie dochodu pracowników. Jeśli ten kraj liczy zapasy jako część dochodu pracowników, zwiększy to kwotę, którą Twoja firma będzie musiała zapłacić, jeśli kiedykolwiek zwolnisz pracownika, powiedział Antoun. Powinieneś również spojrzeć na przepisy o zabezpieczeniu społecznym. Niektóre kraje, w tym Wielka Brytania, Francja i Szwecja, wymagają od pracodawców zapłaty części podatku od ubezpieczeń społecznych od dochodów z akcji przyznawanych pracownikom. Tego nie można przeoczyć, ponieważ może to być dość znaczące, ostrzegł Antoun. Przepisy dotyczące ochrony danych i bezpieczeństwa Przepisy dotyczące ochrony danych mogą również zawierać dodatkowe kroki w celu uchwalenia planu opcji na akcje. Przepisy dotyczące prywatności w Europie i niektórych krajach pozaeuropejskich zabraniają eksportu danych osobowych obywatela, jeśli kraj, który otrzyma dane, nie ma takiego samego poziomu ochrony danych, powiedział Antoun. W tych krajach musisz uzyskać zgodę osób i możesz potrzebować złożyć dokumentację lub przynajmniej powiadomić lokalne władze o twoim planie. Kolejna uwaga przy oferowaniu zagranicznych planów akcji odnosi się do przepisów dotyczących papierów wartościowych. Na przykład Belgia wymaga, abyś złożył prospekt emisyjny, jeśli Twój plan zostanie przedłużony do ponad 50 pracowników. I w Wielkiej Brytanii. rząd musi zatwierdzić plan firmy lub będzie podlegał różnym przepisom podatkowym. Od czego zacząć Z tych wszystkich względów prawnych, gdzie powinieneś zacząć, Rosen polecił ci profesjonalną pomoc od dużej międzynarodowej firmy zajmującej się zasobami ludzkimi. Musisz udać się do jednego z tych źródeł, w którym jest trochę prawdziwej wiedzy lub możesz skończyć z wieloma nieprzyjemnymi niespodziankami, powiedział. Ale zanim skontaktujesz się z jakąkolwiek firmą, Antoun sugeruje, że rozważasz, co chcesz osiągnąć w swoim planie. Przychodzą do nas i mówią: "Mamy plan akcji w Stanach Zjednoczonych i chcemy go przedłużyć za granicą", powiedział Antoun. Jeśli nie zrobisz tego dużo, to robią to i zastanawiają się nad kilkoma rzeczami: Jakie są cele planu? Jaka jest ich struktura organizacyjna i jak ten plan pasuje do struktury organizacyjnej Jakie są finansowe i prawne implikacje tego, co robią? osiągnąć Na przykład, jeśli twoim celem było przyciągnięcie i zatrzymanie personelu, nie chciałbyś zaoferować planu, który zapłaci wystarczająco, by ludzie w krajach o niskich kosztach życia mogli przejść na emeryturę za kilka lat. Wpływ 100 akcji trzymanych przez trzy lata i sprzedany za łączny zysk w wysokości 1900. Antoun zaproponował teoretyczny przykład firmy oferującej 100 opcji pracownikom w Hongkongu i Indonezji. Gdy zapasy będą rosły przez trzy lata i zostaną sprzedane, wpływy wyniosą 176 procent pracowników płacących w Indonezji, a zysk dla pracownika w Hongkongu wynosi 11 procent. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej, NCEO organizuje doroczną konferencję Francisco Global Equity Compensation. Tegoroczna konferencja odbędzie się w listopadzie. Jeśli nie masz czasu na konferencję, możesz sprawdzić NCEO Equity-Based Compensation dla międzynarodowych korporacji. który oferuje porady dotyczące przyznawania opcji na akcje. Przy spadających wartościach akcji technicznych, czy Twoi pracownicy nadal uważają je za przynętę Czy oni stracili swój blask Opublikuj poniżej lub podziel się swoimi przemyśleniami za pośrednictwem poczty e-mail. Wrzesień 7, 2018 Podstawowe zasady dotyczące opodatkowania opcji na akcje Brak ustawowych opcji na akcje jest inny z tak zwanej ustawowej opcji na akcje. Ustawowe opcje na akcje muszą spełniać bardzo szczególne wymogi wynikające z amerykańskiego prawa podatkowego i nigdy nie widziałem takiego, który byłby zaangażowany w kontekście zagranicznego zatrudnienia. Niezgodne z prawem opcje na akcje to to, co większość pracowników pracujących za granicą otrzyma od swoich pracodawców spoza USA w ramach pakietu kompensacyjnego. Ważne jest, aby uznać, że istnieją różne zasady dotyczące konsekwencji podatkowych, gdy pracownikowi przyznano nieobowiązkową opcję na akcje i gdy pracownik nabywa akcje leżące u podstaw opcji w wyniku wykonania tej opcji. Zostały one przedstawione poniżej. Przyznanie opcji Jeżeli opcja nieobowiązkowa nie posiada tak zwanej łatwo rozpoznawalnej wartości rynkowej (FMV) w momencie przyznania dotacji, pracownik zazwyczaj nie uzyskuje dochodu z wynagrodzenia do czasu, kiedy skorzysta z tej opcji. W przypadku spółek nieposiadających publicznego obrotu przyznane opcje zasadniczo nie będą miały łatwego do ustalenia progu FMV w rozumieniu odpowiednich przepisów podatkowych. Zobacz Treas. Reg. Sec. 1,83-7 (a) - (b). W związku z tym, w prostych słowach, kiedy amerykański podatnik otrzymuje takie opcje od swojego pracodawcy, nie uważa się, że otrzymał dochód z tytułu rekompensaty, który musiałby zgłosić na swoim zeznaniu podatkowym. Istnieje ważne zastrzeżenie do tej ogólnej zasady. Zobacz dyskusję na temat możliwej pułapki podatkowej 8211 Kodeksu sekcji 409A 8212 zamieszczonej w części III tego posta na blogu. Korzystanie z opcji (zakup akcji) W zwykłym przypadku pracownik będzie realizował zwykłe dochody (dochód z wynagrodzenia) w momencie skorzystania z takiej możliwości. Jest to równe nadwyżce FMV w magazynie nabytym podczas wykonywania ponad cenę opcji, którą zapłacił. Wyłączenie dochodu zagranicznego powinno mieć zastosowanie do tego dochodu, zakładając, że usługi, do których odnosi się ta opcja, zostały wykonane za granicą, ponieważ element kontraktu związany z zapasami jest rodzajem dochodu zagranicznego, tj. Dochodu uzyskanego z tytułu usług osobistych wykonywanych w obcej formie. kraj. Jeżeli akcje zakupione przez pracownika są uważane za zasadniczo nienotowane, wówczas pracownik nie będzie opodatkowany w momencie skorzystania z opcji. Treas. Reg. Sekcja 1.83-3 (b). Aby uznać akcje za zasadniczo nienotowane, muszą zostać spełnione dwa warunki. Czas musi być. (i) ograniczone, aby podlegać znacznemu ryzyku przepadku i (ii) nieprzenoszalne. Jeśli zostaną one spełnione, pracownik nie będzie opodatkowany w momencie, gdy skorzysta z opcji, ale później, w momencie, gdy jedno z tych ograniczeń zniknie. (Uwaga: tylko jeden musi zniknąć, a nie oba, aby wywołać czas opodatkowania). Podatek będzie ustalany na podstawie spreadu w tym późniejszym czasie między FMV akcji w stosunku do ceny opcji zapłaconej za akcje (jeśli takie istnieją). Zakładając, że wartość akcji wzrosła w międzyczasie, pracownik zapłaci wyższe podatki (to dlatego, że będzie miał więcej dochodów z wynagrodzenia i dochód z tytułu odszkodowania jest traktowany i opodatkowany jako zwykły dochód z maksymalną stawką 39,6). W przeciwieństwie do tego, kiedy pracownik realizuje dochód w momencie, w którym wykonuje opcję niestatutacyjną (stało się tak, ponieważ akcje, które nabył w wyniku skorzystania z opcji, nie jest zasadniczo nienabytowane), nabyłby podstawę w stanie równym FMV akcji a kiedy sprzedaje akcje, wszelkie przyszłe umocnienie po dacie wykonania będzie opodatkowane dla niego jako zysk kapitałowy. Stopy zysku kapitałowego są bardzo korzystne w porównaniu ze zwykłymi stawkami podatku dochodowego, jeżeli zysk jest opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. Najwyższa stawka 15 stosuje się ogólnie do pojedynczych filerów, którzy mają dochód podlegający opodatkowaniu nieprzekraczający 413 200 (464,850 dla małżeństw złożonych wspólnie). Długoterminowe zyski kapitałowe przekraczające te progi podlegają opodatkowaniu według stawki wynoszącej 20%. Kodeks sekcji 83 (b) Sekcja 83 Kodeksu wyborczego zapewnia wybory, w wyniku których pracownik może zmienić ten wynik podatkowy. Wybór jest możliwy tylko wtedy, gdy zapasy, które kupił przy realizacji opcji, są, jak stwierdzono powyżej, zasadniczo nienabyte (to jest (i) ograniczone i (ii) nieprzenoszalne). Dokonanie wyboru wymaga od pracownika wypłacania zwykłego podatku dochodowego w roku wykonania opcji, nawet jeśli zapasy, które otrzymuje, są nadal ograniczone i nieprzenoszalne (tj. Spełnione są wymagania (i) i (ii)). Podatek jest obliczany na podstawie nadwyżki FMV stanu zapasów w momencie wykonania tego świadczenia ponad kwotę zapłaconą za nieruchomość. (Pamiętaj jednak, że wybory są nadal dostępne, nawet jeśli pracownik płaci pełną wartość i nie ma w tym przypadku elementu okazjonalnego Treas, Reg., S. 1.83-2 (a)). Inne konsekwencje podatkowe polegają na tym, że dochód podlega potrąceniu, gdy pracownik otrzymuje podstawę opodatkowania w nieruchomości równej FMV w momencie przeniesienia, gdy znikają ograniczenia dotyczące zapasów, nie płaci on dodatkowego podatku, a następnie sprzedaje zapasy, każda dodatkowa aprecjacja jest traktowana jako zysk kapitałowy. Zaletą wyboru w Sekcji 83 (b) jest to, że pozwala on pracownikowi (po zapłaceniu zwykłego podatku dochodowego od wszelkich okazji uzyskanych w momencie przekazania mu zapasów, gdy skorzysta z opcji), aby traktować akcje jako inwestycje kapitałowe dla celów podatkowych. W rezultacie kontroluje terminy przyszłych konsekwencji podatkowych, dopóki nie sprzedaje zapasów w późniejszym terminie, a ponadto otrzymuje zysk kapitałowy na to uznanie, gdy sprzedaje. Jest to duża zaleta, ponieważ stopy zysku kapitałowego są znacznie niższe niż stawki zwykłych dochodów. Minusem wyborów jest to, że pracownik musi płacić podatek z góry, zakładając, że wartość na ćwiczeniach jest wyższa niż cena, którą płaci za akcje. Ponadto, jeśli akcje nie wzrosną, ale zamiast tego spowodują pogorszenie koniunktury, pracownik może ostatecznie zapłacić więcej podatku, niż zapłaciłby, gdyby któreś z ograniczeń zniknęło. W częściach II i III tego posta na blogu zostaną przeanalizowane zasady dokonywania wyboru sekcji 83 (b), ewentualne pułapki podatkowe i wszystkie ważne informacje, które są wymagane. Śledź mnie na Twitterze: VLJekerUnited States Uwarunkowania prawne dotyczące opcji na akcje dla pracowników Warsztaty 30 września 2009 Opcje na akcje mogą być cennym składnikiem mieszanki wyrównawczej dla pracowników amerykańskich w operacjach prowadzonych w USA. Należy zachować szczególną ostrożność przy przyznawaniu opcji na akcje w celu zapewnienia zgodności z federalnymi przepisami podatkowymi oraz federalnymi i państwowymi przepisami dotyczącymi papierów wartościowych. 160160 Opcje na akcje przyznają prawo do nabycia akcji w papierach wartościowych emitenta8217 za określoną cenę po spełnieniu określonych wymogów dotyczących nabycia uprawnień. Opcje opcji motywacyjnych (ang. Incentive stock) nie są opodatkowane w momencie przyznania lub skorzystania z opcji, ale należy podać określone wymogi dotyczące sprawozdawczości rządowej za rok wykonania. Podatki od ISO są opóźnione do momentu sprzedaży akcji bazowych. Niższa stawka podatku od zysków kapitałowych dotyczy ISO, jeśli wymagane okresy posiadania dla akcji są spełnione.160 Podobnie jak w przypadku ISO, nieistotne opcje na akcje (NSO) nie podlegają podatkowi od dotacji, ale podatki są nakładane na korzystanie z opcji i ponownie kiedy akcje akcji są sprzedawane. Zobowiązania podatkowe u źródła mają zastosowanie, jeżeli oferent jest pracownikiem emitenta lub jednostki zależnej.160 Jedynie pracownicy jednostki dominującej wystawiający opcje lub pracownicy jednostki zależnej mogą uzyskać prawa własności intelektualnej. Przyznane opcje muszą być wykonywane w ograniczonych, ustawowo przewidzianych terminach.160 Opcje muszą być przyznawane według wartości godziwej zgodnie z pisemnym planem, który obejmuje łączną liczbę akcji, które mogą być emitowane jako ISO, określa pracowników uprawnionych do tych dotacji i jest zatwierdzony przez akcjonariuszy emitenta w ciągu 12 miesięcy od daty zatwierdzenia planu przez zarząd. Obowiązują również inne wymagania, ale wymóg zatwierdzenia przez akcjonariusza jest taki, który zwykle nie może zostać osiągnięty w przypadku emitenta spoza USA, ponieważ nie można było uwzględnić ISO, gdy plan został zatwierdzony. W takim przypadku podsekcję dla pracowników z USA można przyjąć przez zarząd i zatwierdzić przez akcjonariuszy. Ze względu na sekcję 409A Kodeksu podatkowego, konieczne jest również, aby opcje były emitowane według wartości godziwej (FMV). NSO wydane poniżej - FMV, które nie ograniczają wykonalności do dopuszczalnych zdarzeń wskazanych w sekcji 409A, podlegają opodatkowaniu w dniu przyznania przy normalnych dochodach plus dodatkowe 20. Opcje, które mają być ISO, ale nie są wycenione w FMV, są zdyskwalifikowane z klasyfikacji ISO i są traktowane jako NSO. W związku z tym podmiot wydający musi bardzo uważać, aby rozważyć, czy jego wycena jest zgodna z sekcją 409A. Innym aspektem opcji na akcje wymagającym uwagi jest zgodność z przepisami federalnymi i państwowymi dotyczącymi papierów wartościowych. Zasada 701 Ustawy o papierach wartościowych z 1933 r. Zwalnia opcje na akcje z rejestracji federalnej, jeżeli dotacje są udzielane na podstawie pisemnego planu ustanowionego przez emitenta na korzyść pracowników lub pracowników spółki zależnej, ale istnieją ograniczenia co do liczby papierów wartościowych, które można wydać. 160 Emitenci powinni również wiedzieć, że krajowe przepisy dotyczące papierów wartościowych są różne. W związku z tym zgodność z prawem państwa, w którym znajduje się osoba zainteresowana, powinna zostać zweryfikowana przed przyznaniem opcji. Udostępnij to:
Comments
Post a Comment